德國ZM申報和VAT申報是企業(yè)在德國進行稅務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，尤其對于從事跨境貿(mào)易或在德國設(shè)有實體的企業(yè)而言，了解并正確執(zhí)行這兩項申報流程至關(guān)重要。以下將詳細闡述德國ZM申報和VAT申報的提交流程。

首先，ZM申報指的是德國的“Zollmeldung”（海關(guān)申報），主要用于進口商品的報關(guān)流程。ZM申報適用于所有從非歐盟國家進口到德國的商品，同時也包括某些特定的歐盟內(nèi)部交易。ZM申報的主要目的是為了確保進口商品符合德國及歐盟的法律法規(guī)，同時用于計算和征收關(guān)稅、增值稅等稅費。

ZM申報的提交流程通常包括以下幾個步驟：

1. 準(zhǔn)備相關(guān)文件：企業(yè)需要準(zhǔn)備完整的商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)、原產(chǎn)地證明、產(chǎn)品描述以及可能需要的其他文件，如許可證或特殊批準(zhǔn)文件。

2. 選擇申報方式：企業(yè)可以選擇通過電子系統(tǒng)（如Zollportal）進行在線申報，或者委托專業(yè)的清關(guān)代理進行申報。電子申報方式更為高效，且能減少人為錯誤。

3. 填寫ZM申報表：根據(jù)海關(guān)要求填寫ZM申報表，包括貨物信息、運輸詳情、價值、數(shù)量、HS編碼等關(guān)鍵信息。

4. 提交申報：通過指定的電子平臺提交申報，并支付相應(yīng)的關(guān)稅和增值稅預(yù)付款。部分情況下，海關(guān)可能會要求企業(yè)提供擔(dān)保以確保稅款繳納。

5. 等待審核：海關(guān)會對申報內(nèi)容進行審核，確認無誤后，貨物方可進入德國境內(nèi)。若申報有誤，可能需要重新提交或補充材料。

6. 完成清關(guān)：一旦申報通過，貨物即可清關(guān)并進入市場。企業(yè)需注意后續(xù)的物流安排和庫存管理。

接下來是VAT申報，即增值稅申報，這是德國稅務(wù)體系中最重要的組成部分之一。VAT申報適用于所有在德國開展業(yè)務(wù)的企業(yè)，無論其是否為本地公司。VAT申報通常按季度或月度進行，具體頻率取決于企業(yè)的銷售額和稅務(wù)登記情況。

VAT申報的提交流程主要包括以下步驟：

1. 確定申報周期：企業(yè)需根據(jù)自身情況確定申報周期，通常是按季度申報，但小規(guī)模企業(yè)也可能采用月度申報。

2. 準(zhǔn)備申報資料：企業(yè)需要收集銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、進項稅額和銷項稅額等信息，以便準(zhǔn)確計算應(yīng)繳增值稅。

3. 填寫VAT申報表：使用德國稅務(wù)局提供的標(biāo)準(zhǔn)表格或通過電子系統(tǒng)（如ELSTER）填寫申報表，包括銷售收入、可抵扣進項稅、應(yīng)納稅額等。

4. 核對數(shù)據(jù)：在提交前，企業(yè)需仔細核對數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確性，避免因錯誤申報而產(chǎn)生罰款或滯納金。

5. 提交申報：通過電子方式提交VAT申報表，通常需要使用數(shù)字簽名或認證方式以確保安全性。

6. 支付稅款：在申報完成后，企業(yè)需按時支付應(yīng)繳增值稅。如果申報結(jié)果顯示有退稅，則需申請退稅流程。

7. 保存記錄：企業(yè)應(yīng)妥善保存所有與VAT申報相關(guān)的文件和記錄，以備稅務(wù)機關(guān)核查。

對于在德國沒有實體的外國企業(yè)，還需特別注意VAT的注冊義務(wù)。根據(jù)歐盟規(guī)定，如果企業(yè)向德國消費者銷售商品或提供服務(wù)，即使沒有在德國設(shè)立分支機構(gòu)，也需進行VAT注冊并申報。

綜上所述，德國ZM申報和VAT申報是企業(yè)在德國經(jīng)營過程中必須遵守的重要稅務(wù)程序。企業(yè)應(yīng)充分了解相關(guān)流程，確保合規(guī)操作，避免因申報不當(dāng)而帶來的法律風(fēng)險和經(jīng)濟損失。同時，建議企業(yè)在實際操作中尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的幫助，以提高申報效率和準(zhǔn)確性。